연말이 가까워지면 "IRP 900만원 채우세요"라는 말을 자주 듣게 됩니다. 그런데 이 900만원이 세금에서 그대로 빠지는 금액이라고 오해하면 계산이 크게 어긋납니다.
900만원은 세액공제를 계산할 때 인정해주는 납입액의 최대치입니다. 돌려받는 돈이 아니라 공제 계산의 밑재료인 셈입니다. 여기서부터 순서대로 풀어보겠습니다.
600만원과 900만원, 두 한도의 관계
2026년 기준으로 연금저축 자체 한도는 연 600만원, 연금저축과 퇴직연금계좌를 합친 전체 한도는 연 900만원입니다. 조합에 따라 이렇게 정리됩니다.
| 이용 방식 | 공제 대상 한도 |
|---|
| 연금저축만 쓰는 경우 | 600만원 |
| IRP만 쓰는 경우 | 900만원 |
| 연금저축 600 + IRP 300 | 합계 900만원 |
| 두 계좌 합쳐 1,000만원 납입 | 900만원까지만 인정 |
여기서 주의해서 읽어야 할 단어는 '납입한도'가 아니라 '세액공제 대상 한도'입니다. 계좌에 넣을 수 있는 금액과 공제받을 수 있는 금액은 서로 다른 개념입니다.
공제율은 소득에 따라 갈립니다
소득세법상 연금계좌 세액공제율은 기본 12%입니다. 다만 아래 조건에 해당하면 15%가 적용됩니다.
- 종합소득금액 4,500만원 이하
- 근로소득만 있으면서 총급여 5,500만원 이하
지방소득세까지 더하면 실무에서는 흔히 13.2%, 16.5%라고 부릅니다. 한도 900만원을 모두 채웠다고 가정하면 이렇게 계산됩니다.
| 공제율 | 소득세 기준 | 지방소득세 포함 |
|---|
| 15% | 135만원 | 약 148만5천원 |
| 12% | 108만원 | 약 118만8천원 |
이 금액이 곧 모든 사람의 실제 환급액은 아닙니다. 애초에 낼 세금 자체가 적거나 다른 세액공제를 많이 받고 있다면 연말정산에서 돌려받는 금액은 달라집니다.
계좌 잔액과 공제 대상액은 다릅니다
IRP 잔액이 3천만원이라고 해서 그 전부가 공제 대상인 건 아닙니다. 계좌 안에는 성격이 다른 돈이 섞여 있을 수 있습니다.
| 계좌 안의 돈 | 올해 공제 대상인가 |
|---|
| 올해 내가 새로 넣은 돈 | 대상 |
| 퇴사하며 옮겨온 퇴직금 | 아님 (퇴직소득세를 미뤄둔 돈) |
| 다른 연금계좌에서 이전한 금액 | 아님 (신규 납입이 아님) |
그래서 잔액을 보는 것보다 올해 내가 새로 넣은 돈이 얼마인지를 먼저 확인해야 합니다.
회사가 넣은 DC 부담금은 제외
회사에 DC형 퇴직연금이 있다면 매년 회사가 부담금을 넣어줍니다. 이 돈은 근로자가 자기 돈으로 추가 납입한 것이 아니므로 개인 연금계좌 세액공제 대상과는 별개입니다.
반대로 근로자가 본인 돈으로 추가부담금을 넣었다면, 법에서 정한 한도 안에서 공제를 받을 수 있습니다. 계좌에 돈이 들어왔다고 해서 전부 같은 돈으로 계산하면 안 되는 이유입니다.
연금저축을 먼저 채워야 할까
"연금저축 600만원을 채운 다음 IRP에 300만원을 넣어야 한다"는 규칙은 없습니다. 세법이 정한 건 연금저축 자체 한도가 600만원이고, 두 계좌를 합한 전체 한도가 900만원이라는 것뿐입니다.
그래서 IRP 하나만 쓰는 분도 있습니다. 어느 계좌를 먼저 쓸지는 공제만 보고 정할 문제가 아니라 아래 항목을 함께 따져봐야 합니다.
- 담을 수 있는 투자상품의 범위
- 중도인출이 얼마나 제한되는지
- 계좌 수수료
- 당장 써야 할 현금이 있는지
한도를 넘겨 넣으면 어떻게 되나
연금저축과 IRP에 개인 돈으로 합쳐 1,100만원을 넣었다고 가정해보겠습니다. 1,100만원 전부가 공제되지는 않습니다. 일반적인 공제 대상 한도는 두 계좌 합산 900만원이고, 초과분은 올해 연금계좌 세액공제 계산에 그대로 더해지지 않습니다.
이 구조를 알고 있으면 연말에 굳이 한도를 넘겨 입금하는 일을 줄일 수 있습니다.
돈이 묶인다는 점도 계산에 넣으세요
900만원이라는 숫자를 보면 연말 전에 꽉 채워야 이득인 것처럼 느껴집니다. 하지만 IRP는 입출금통장이 아닙니다.
법에서 정한 사유가 없으면 중간에 꺼내 쓰기 어렵습니다. 몇 달 안에 전세보증금이나 차량 구입비, 생활비로 쓸 가능성이 있는 돈까지 공제를 위해 넣는 건 신중하게 판단하셔야 합니다.
세금 혜택을 받는 것과 현금이 묶이는 것은 따로 저울질할 문제입니다.
확인할 숫자는 세 개면 충분합니다
- 올해 연금저축에 직접 넣은 금액
- 올해 IRP에 개인적으로 추가 납입한 금액
- 총급여 또는 종합소득금액
이 셋만 알면 내가 600만원과 900만원 중 어느 한도를 쓰고 있는지, 공제율이 몇 퍼센트인지 큰 그림이 잡힙니다. 회사 퇴직금이나 DC 부담금까지 더해 계산하지 않도록 주의하세요.
자주 묻는 질문
한도가 700만원이라는 글도 있던데요?
예전 제도 기준으로 작성된 글일 수 있습니다. 현재는 연금저축 600만원, 퇴직연금계좌 합산 900만원입니다.
연금저축 없이 IRP만 900만원 넣어도 되나요?
한도 구조상 가능합니다.
총급여 5,500만원 이하면 공제율이 얼마인가요?
소득세 기준 15%이고, 지방소득세까지 포함하면 흔히 16.5%라고 부릅니다.
퇴직금도 900만원 한도에 포함되나요?
퇴직금에서 넘어온 이연퇴직소득은 개인이 새로 넣은 공제 대상 금액과 따로 봅니다.
900만원을 넣으면 148만5천원을 꼭 돌려받나요?
그렇지 않습니다. 공제율과 결정세액 등 개인별 연말정산 상황에 따라 실제 환급액은 달라집니다.
정리하며
복잡한 용어를 외울 필요는 없습니다. 연금저축 자체는 600만원까지, 두 계좌를 합치면 900만원까지, 적용 비율은 15% 아니면 12%. 이 세 축만 세워두고 퇴직금과 회사 부담금을 개인 납입분에서 걷어내면 계산은 대체로 끝납니다.
여기 담긴 내용은 제도 이해를 돕기 위한 설명일 뿐 개별 세무 자문이 아닙니다. 공제 금액은 소득 규모와 함께 적용되는 다른 항목에 좌우되므로, 본인 사례는 국세청 자료나 세무 대리인을 통해 따져보시기 바랍니다.
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